مالیات بر ارث چیست و به کدام یک از ماترک متوفی تعلق میگیرد؟
همگی ما بر این موضوع آگاه هستیم که مالیات یک یاز مهم‌ترین منابع کسب درآمد برای دولت است. انواع مختلفی از مالیات وجود دارد. یکی از انواع آن که در این نوشته به بررسی آن می‌پردازیم و از مهم‌ترین انواع مالیات، مالیات بر ارث است؛ این نوع مالیات در چند سال گذشته بسیار مورد توجه قرار گرفته است. مالیات بر ارث، بر دارایی که افراد پس از مرگ از خود به جای می‌گذارند وضع می‌گردد و ماترک آنها میان باز ماندگانشان تقسیم می‌گردد، اما اینکه سهم هر شخص از این ماترک چقدر خواهد بود و میزان خویشاوندی او با شخص متوفی چگونه است، باید مالیات بر ارث را پرداخت نمایند. این امر به گونه‌ای است که اگر مالیات بر ارث به هر دلیلی پرداخت نگردد، وراث نمی‌توانند هیچ گونه دخل و تصرف و معامله‌ای روی اموال داشته باشند. قوانین حاک بر مالیات بر ارث قبل از سال 1395 و پس از آن با هم تفاوت دارند.
ماترک افراد شامل داراییها و تعهدات و دیون وی است. در سال 1395 این گونه بود که ابتدا ماترک ارزش گذاری میشد و مالیات محاسبه می‌گردید و بعد از آن تعهدات متوفی و دین‌هایی که داشت از آن کسر میشد و پس از این موارد معافیت‌ها مورد بررسی قرار می‌گرفت. این در حالی است که برای کسانی که از سال 1395 به بغد فوت شدند قانون متفاوت عمل می‌کند. در این خصوص وضعیت این گونه خواهد شد که ابتدا اموال باقی مانده از متوفا دسته بندی خواهند شد و سپس براساس دسته‌ها به آنها مالیات تعلق میگیرد.
مفهوم و ماهیت مالیات بر ارث
مالیات بر ارث چقدر است؟
براساس قوانین موجود مهم‌ترین عامل در تعیین میزان مالیات بر ارث طبقه‌ی افراد وارث نسبت به شخص متوفاست و به این صورت است که طبقه‌ی اول دارای کمترین نرخ و طبقات بالاتر نرخ مالیات بر ارث بیش‌تری را شامل میشوند.
- طبقه اول: پدر، مادر، زن، شوهر، اولاد و اولادِ اولاد.
- طبقه دوم: اجداد، برادر، خواهر و اولاد آنها.
- طبقه سوم: عمو، عمه، دایی، خاله و اولاد آنها.
مطابق ماده 17 قانون، مالیات‌های مستقیم اموال و داراییهای مختلف، هر کدام دارای نرخ مالیات‌های متفاوتی هستند. کمترین درصد مالیات بر ارث به طبقه اول تعلق میگیرد و طبقات دوم و سوم به ترتیب 2 و 4 برابر باید مالیات پرداخت کنند.
درصد مالیات بر ارث برای اموال و داراییهای مختلف طبقه اول در همین ماده مشخص شده است که برای طبقات دوم و سوم نیز به همین ترتیب 2 و 4 برابر خواهد شد:
- وسایل نقلیه موتوری، زمینی، دریایی 2 درصد.
- حق الامتیاز و سایر حقوق مالی 10 درصد.
- املاک و حق واگذاری محل 1.5 برابر نرخ‌های ماده 59.
- سپرده بانکی، انواع اوراق بهادار، سود متعلق به آنها 3 درصد.
- سهام، سهم الشرکه و حق تقدم آنها 1/5 برابر نرخ‌های ماده 143.
- اموال متوفی ایرانی خارج از کشور 10 درصد.
معافیت مالیات بر ارث
- اموال شهدای انقلاب اسلامی به وراث طبقات اول و دوم.
- اثاث البیت محل سکونت متوفی. منظور از اثاث البیت، وسایل ضروری زندگی و لوازم خانگی است.
- اموالی که برای وزارتخانه‌ها و موسسات دولتی و دستگاه‌هایی که بودجه آنها توسط دولت تامین میشود.
- وجوه بازنشستگی، وظیفه و پس انداز خدمت و مزایای پایان خدمت، بازخرید خدمت، مطالبات مربوط به خسارت اخراج، مرخصی استحقاقی استفاده نشده و بیمه‌های اجتماعی و نیز وجوه پرداختی توسط موسسات بیمه یا بیمه گذار و یا کارفرما از قبیل انواع بیمه‌های عمر و زندگی، خسارت فوت، بیمه عمر.
آیا فرار از پرداخت این نوع از مالیات عواقبی دارد؟
پرداخت مالیات بر ارث واجب است و عدم پرداخت آن مشمول جریمه خواهد بود. چرا که زمانی که وراث مالیات خود را پرداخت نکنند، دارای متوفی به آنان منتقل نخواهد شد. در پایان به میزان مالیات بر ارث مغازه، خودرو و منزل مسکونی اشاره‌ای خواهیم داشت.
- مغازه: اگر متوفی بعد از سال 95 فوت شده باشد، ابتدا کارشناس رسمی اداره مالیات مغازه را قیمت گذاری کرده و سپس به میزان 3 درصد از قیمت آن مالیات بر ارث محاسبه می‌گردد. همچنین براساس قوانین به 3 درصد از قیمت اجناس داخل مغازه نیز مالیات تعلق میگیرد.
- خودرو: مالیات خودرو با توجه به قیمت گذاری کارشناس به میزان 2 درصد ارزش و قیمت اعلام شده‌ی خودرو خواهد بود و این میزان برای طبقات دوم و سوم، 2 و 4 برابر خواهد شد.
- منزل مسکونی: ابتدا کمیسون املاک سازمان امور مالیاتی ملک را ارزش گذاری می‌نماید و پس از آن به میزان 5/7 درصد از ارزش ملک باید مالیات پرداخت شود که این عدد برای سایر طبقات 2 و 4 برابر خواهد بود.
مالیات بر ارث چیست و به کدام یک از ماترک متوفی تعلق میگیرد؟ و سوالات دیگر!
مالیات بر ارث چیست و به چه اموالی تعلق میگیرد؟
مالیات بر ارث مالیاتی است که بر داراییها و ماترک فرد پس از فوت وی وضع میشود. این مالیات شامل اموال منقول و غیرمنقول، سپردههای بانکی، سهام و حق الامتیاز و سایر داراییهای مالی میشود.
میزان مالیات بر ارث چگونه تعیین میشود؟
میزان مالیات بر ارث بر اساس طبقه وراث نسبت به متوفی تعیین میشود. طبقه اول کمترین نرخ، طبقه دوم دو برابر و طبقه سوم چهار برابر نرخ پایه را پرداخت می‌کنند.
کدام افراد شامل طبقات اول تا سوم وراث میشوند؟
طبقه اول: پدر، مادر، همسر، فرزندان و نوهها؛ طبقه دوم: اجداد، برادر، خواهر و فرزندان آنها؛ طبقه سوم: عمو، عمه، دایی، خاله و فرزندان آنها.
چه اموالی از مالیات بر ارث معاف هستند؟
اموال شهدای انقلاب اسلامی برای طبقات اول و دوم، اثاث البیت محل سکونت متوفی، اموال دولتی، وجوه بازنشستگی و مزایای پایان خدمت، بیمه‌های عمر و زندگی و خسارت فوت از مالیات بر ارث معاف هستند.
عواقب عدم پرداخت مالیات بر ارث چیست؟
در صورتی که وراث مالیات بر ارث را پرداخت نکنند، امکان تصرف و نقل و انتقال اموال متوفی به آنان منتقل نخواهد شد و مشمول جریمه قانونی خواهند شد.
نفهمیدم مفهوم مالیات بر ارثو
مالیات بر ارث مالیاتیه که دولت از اموال و داراییهای باقی‌مونده فرد متوفی دریافت می‌کنه و بدون پرداخت اون، وراث اجازه انتقال یا فروش اموال رو ندارن.
چه اموالی مشمول مالیات بر ارث میشن؟
تقریباً همه داراییهای متوفی مثل ملک، خودرو، سهام، سپرده بانکی و حتی حق‌الامتیازها مشمول مالیات بر ارث میشن؛ مگر اموالی که قانوناً معاف اعلام شده باشن.
معیار تعیین میزان مالیات بر ارث چیه؟
اصلی‌ترین معیار، نسبت وراث با متوفی هست. وراث طبقه اول کمترین نرخ رو می‌پردازن و وراث طبقه دوم و سوم باید به‌ترتیب دو و چهار برابر اون مبلغ رو پرداخت کنن.
ممنون بابت مقالتون
موفق باشین
چه اموالی از مالیات بر ارث معاف هستن؟
اموالی مثل اثاث‌البیت محل سکونت متوفی، وجوه بیمه عمر، مزایای پایان خدمت، اموال شهدا برای وراث طبقات اول و دوم و اموال منتقل‌شده به وزارتخانه‌ها یا نهادهای دولتی از مالیات معاف هستن.
مالیات بر ارث خودرو چجوری محاسبه میشه؟
ارزش خودرو توسط کارشناس اداره مالیات تعیین میشه و برای وراث طبقه اول ۲ درصد ارزش خودرو به عنوان مالیات اخذ میشه. برای طبقات بعدی این عدد ۲ و ۴ برابر میشه.
مالیات بر ارث ملک مسکونی چقدره؟
ابتدا ارزش ملک توسط کمیسیون املاک سازمان امور مالیاتی تعیین میشه و وراث طبقه اول باید ۵/۷ درصد ارزش ملک رو به‌عنوان مالیات پرداخت کنن.
اگه وراث مالیات بر ارث رو ندن چه اتفاقی میفته؟
تا زمانی که مالیات پرداخت نشه هیچ‌کدوم از اموال به وراث منتقل نمی‌شه و امکان فروش، انتقال یا حتی ثبت رسمی سند وجود نداره.
قبل از سال ۹۵ و بعد از اون قانون مالیات بر ارث چه فرقی داشت؟
قبل از ۹۵ کل ماترک ارزش‌گذاری میشد و بعد از کسر دیون و معافیت‌ها مالیات محاسبه می‌کردن. اما از ۹۵ به بعد اموال به‌صورت دسته‌بندی‌شده جداگانه مشمول مالیات قرار می‌گیرن.
راهی برای کم کردن مالیات بر ارث وجود داره؟
بله، بعضی معافیت‌های قانونی وجود داره مثل بیمه‌های عمر یا اثاث منزل که از مالیات معاف هستن. ضمن اینکه پرداخت به‌موقع و تسویه سریع می‌تونه از جریمه جلوگیری کنه.